מינואר 2026 נכנס לתוקף מודל תרומות ישראל — מערכת חדשה של רשות המסים שמשנה לחלוטין את הדרך שבה מדווחים על תרומות ומקבלים החזר מס. אם תרמת לעמותה השנה — הנה כל מה שצריך לדעת.
מה זה מודל תרומות ישראל?
מודל תרומות ישראל הוא מנגנון דיגיטלי שמחייב עמותות בעלות אישור לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה לדווח על כל תרומה שקיבלו ולהעביר מספר ייחודי לתורם — בדומה לאופן שבו מודל חשבוניות ישראל עובד עבור עסקאות.
המטרה: ריכוז כל המידע על תרומות במקום אחד, ביטול הצורך בקבלות פיזיות, והקלה על התורם לקבל את ניכוי המס המגיע לו.
מה זה סעיף 46?
סעיף 46 לפקודת מס הכנסה מאפשר לתורמים לעמותות מוכרות לקבל ניכוי מס בגין תרומתם. רשימת העמותות המאושרות מתעדכנת באתר מס הכנסה.
מי מחויב במערכת החדשה?
החובה חלה על עמותות בעלות אישור סעיף 46 בלבד — ולא על כלל העמותות בישראל. אם תרמת לעמותה ללא אישור זה, לא תוכל לקבל החזר מס על תרומתך בכל מקרה.
- ✅ עמותות עם אישור סעיף 46 — חייבות בדיווח דיגיטלי מ-2026
- ✅ תורמים לעמותות אלה — יקבלו מספר ייחודי לכל תרומה
- ❌ עמותות ללא אישור סעיף 46 — אינן חייבות (ותרומה אליהן לא תזכה להטבת מס)
- ❌ תרומות אנונימיות — לא יזכו להטבת מס
היתרונות לתורמים
מה משתנה בפועל עבורך?
- ריכוז כל התרומות במקום אחד — באזור האישי ברשות המסים
- ביטול הצורך בקבלות פיזיות — אין יותר חיפוש אחרי ניירות
- הקלה בתהליכי הדיווח — המערכת מרכזת הכל אוטומטית
- מעקב דיגיטלי — ניתן לראות את כל התרומות לאורך השנה
איך מקבלים החזר מס על תרומה?
הזכאות להחזר מס על תרומות אינה אוטומטית — יש להגיש בקשה. הנה התהליך:
- ודא שהעמותה שתרמת לה מחזיקה אישור סעיף 46 בתוקף
- קבל מהעמותה את מספר הדיווח הייחודי (החל מ-2026, העמותה שולחת אותו דיגיטלית)
- בסוף שנת המס — הגש דוח שנתי למס הכנסה ובקש את הניכוי
- ניתן לבדוק את כל תרומותך בהאזור האישי באתר רשות המסים
כמה מקבלים בפועל?
שיעור ניכוי המס על תרומות לפי סעיף 46 עומד על 35% מסכום התרומה (עבור יחידים). דוגמה: תרמת 1,000 ₪ — תקבל החזר של כ-350 ₪. הניכוי מחושב על בסיס מס השולי שלך בפועל.
מה צריכות לדעת עמותות?
החל מינואר 2026, עמותות בעלות אישור סעיף 46 חייבות:
- להתחבר לשירותים הדיגיטליים של רשות המסים
- לדווח על כל תרומה שמתקבלת — ללא הבדל בסכום
- לשלוח לתורם מספר דיווח ייחודי (דיגיטלית)
- לדווח על "ביטול קבלה" במקרה של ביטול תרומה
שים לב: תרומה אינה הוצאה מוכרת
תרומה אינה "הוצאה עסקית מוכרת" לצרכי מע"מ — אך ניתן לקבל עליה ניכוי ממס הכנסה לפי סעיף 46. ההבדל חשוב: ניכוי ממס ≠ הוצאה מוכרת.
שאלות נפוצות
כלים מומלצים לניהול הוצאות ותרומות
רוצה לנהל את כל הקבלות שלך בצורה מסודרת ולהפיק דוחות לצורך החזר מס בקלות?
רוצה לוודא שאתה מנצל את כל ניכויי המס שמגיעים לך?
פנה אליי לייעוץ ראשוני ללא עלות — נבדוק יחד את כל ההטבות שאתה זכאי להן, כולל החזרי מס על תרומות.